第三节  数据准备

第二十六条 数据准备是指依照税法和相关标准，执行行业的相关规则和指引规定的程序和方法，对企业所得税年度纳税申报事项涉及的资料是否真实、可靠、完整提出评价意见。

第二十七条 涉税服务人员在实施申报准备业务时，应关注以下事项：

1、利润总额项目，重点关注年度发生情况、资产负债表日后事项调整情况、财务报表批准报出日后差错调整情况；

2、纳税调整项目，重点关注纳税调整项目的年度发生情况、会计核算情况、纳税调整金额确认情况；

3、税收优惠项目，重点关注是否符合税收优惠政策规定的条件并按规定备案和保存备查资料；

4、弥补以前年度亏损，重点关注纳税调整后所得、合并分立转入（转出）可弥补的亏损额、当年可弥补的亏损额、以前年度亏损已弥补额、本年度实际弥补的以前年度亏损额、可结转以后年度弥补的亏损额；

5、境外抵免所得税，重点关注境外所得分回情况、境外应纳税所得额、分国(地区)别的可抵免境外所得税税额、分国(地区)别的境外所得税的抵免限额等；

6、本年应补（退）所得税额项目，重点关注实际应纳所得税额、累计实际已预缴的所得税额、汇总纳税的总机构所属分支机构分摊的预缴税额；

7、企业所得税汇总纳税的情况，重点关注汇总纳税的分支机构汇总范围，分支机构的收入总额、扣除项目金额、资产总额、工资总额等内容，所得税分配比例，分支机构所得税预缴情况。

第四节  申报方案设计

第二十八条  涉税服务人员在实施申报准备业务时，应重点关注以下事项：

1、是否按照企业所得税年度纳税申报表填报说明的要求和口径填报申报表；

2、表内逻辑关系、申报表及附表表间关系是否正确；

3、企业所得税年度纳税申报附送资料是否正确。

第二十九条 涉税服务人员在实施申报准备业务时，应关注与申报表相关备案事项：

1、备案事项是否与企业所得税年度纳税申报事项相关；

2、备案事项相关资料与企业所得税年度纳税申报表的填报关系是否正确。

第三十条 涉税服务人员对委托人提供资料的真实性、合法性和完整性产生怀疑时，应当告知其更正、补充或者给予适当的责任提醒。

涉税服务人员发现委托人有舞弊迹象时，应当修改计划，将此事项提升为重大的风险控制事项，并制定针对性的程序，以确认是否存在舞弊。
    当有证据表明委托的确存在舞弊时，应当与委托人高层管理人员接触，明确告知其后果以及委托人应当采取的措施。当委托人不打算采纳涉税服务人员的建议时，税务师事务所

应当评估其风险，并考虑是否解除年度纳税申报准备咨询业务委托协议。

第五节  报送安排准备

第三十一条 涉税服务人员在实施申报准备业务时，应确认企业所得税年度纳税申报程序是否符合税法规定。

第三十二条 涉税服务人员在实施申报准备业务时，应确认企业所得税年度纳税申报归档资料是否符合税法规定。

第三十三条 涉税服务人员在实施申报准备业务时，应确认企业所得税年度纳税申报方式是否符合税法规定。

第六节  后续管理

第三十四条 涉税服务人员应当提示委托人,按照税法规定的期限，缴纳或者解缴税款。

第三十五条 涉税服务人员应当提示委托人保存与年度纳税申报准备咨询有关资料，包括网络申报、上门申报和其他适当的申报方式。

第三十六条 涉税服务人员应当提示委托人在纳税申报完成后对所有报送资料进行归档管理。

第三十七条 涉税服务人员应当提示委托人在纳税申报完成后对应当留存备查的资料进行装订和妥善保管，以备税务机关检查。

第七章  业务记录

第三十八条 税务师事务所应当遵循《税务师行业涉税专业服务程序指引（试行）》的相关规定，制定业务工作底稿管理制度，可以根据自身情况，制定年度纳税申报准备咨询业务工作底稿。工作底稿应包括三个大类:综合类、业务实施类、业务结果类。

综合类工作底稿包括：企业基本情况、内部控制制度、委托方声明、会计和税收政策、业务工作计划。

业务实施类工作底稿包括:利润总额计算类、纳税调整类、弥补亏损项目、税收优惠类、境外所得、税款计算、汇总纳税。

业务结果类工作底稿包括：业务报告和企业所得税年度纳税申报表。

第三十九条 业务结果类工作底稿包括：业务报告和企业所得税年度纳税申报表,该业务结果类工作底稿属于应提交委托方的成果资料，在业务完成之后全部移交给委托方。

业务结果类工作底稿应按税法规定的样式进行提交。

第四十条 涉税服务人员应当对年度纳税申报准备咨询服务过程和结果进行适当记录并形成工作底稿，并保证工作底稿记录的真实性、完整性和逻辑性，以实现以下目标：

1、适当记录年度纳税申报准备咨询业务过程，为年度纳税申报准备咨询服务提供基础性资料；

2、有效收集与整理年度纳税申报准备咨询业务资料信息，证明年度纳税申报准备咨询业务过程符合业务规范；